Umowy leasingowe w prawie podatkowym i rachunkowości

Program

Część I. Opodatkowanie umów leasingu - podstawowe zasady

1. Zakres umów leasingu w prawie cywilnym.

2. Klasyfikacja umów leasingu w prawie podatkowym:

• leasing z amortyzacją po stronie korzystającego
• leasing z amortyzacją po stronie finansującego

3. Leasing a podatek dochodowy:

• skutki podatkowe dla korzystającego
• skutki podatkowe dla finansującego

4. Leasing a podatek od towarów i usług:

• leasing klasyfikowany jako świadczenie usług
• leasing klasyfikowany jako dostawa towarów

Część II. Umowy leasingu w rachunkowości (ustawa o rachunkowści, KSR nr 5 oraz MSR nr 17), z uwzględnieniem szczegółowych skutków podatkowych

1. Zakres stosowania KSR i MSR.

2. Definicje.

3. Klasyfikacja leasingu.

4. Leasing operacyjny - ewidencja u korzystającego:

• ujęcie opłat z tytułu leasingu operacyjnego u korzystającego - zasady ogólne
• ewidencja opłat z tytułu leasingu operacyjnego u korzystającego
• opłata za zawarcie umowy
• opłata wstępna
• zwrot finansującemu przedmiotu leasingu
• przeniesienie na korzystającego prawa własności przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy leasingu
• zawarcie kolejnej umowy leasingu po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego
• zmiana wysokości opłat leasingowych (opartych w myśl postanowień umowy na kursie waluty obcej lub zmiennej stopie procentowej)
• zmiana przedmiotu umowy
• zmiana okresu leasingu
• rozliczenie niespłaconych opłat leasingowych w razie wypowiedzenia umowy leasingu

5. Leasing operacyjny - ewidencja u finansującego

• ujęcie opłat z tytułu leasingu operacyjnego u finansującego -zasady ogólne
• początkowe koszty bezpośrednie
• ewidencja opłat z tytułu leasingu operacyjnego u finansującego
• opłata za zawarcie umowy
• opłata wstępna
• zwrot przedmiotu leasingu
• przeniesienie na korzystającego prawa własności przedmiotu leasingu
• sprzedaż przedmiotu umowy osobie trzeciej po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego
• zawarcie kolejnej umowy leasingu po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego
• zmiana wysokości opłat leasingowych (opartych w myśl umowy na kursie waluty obcych lub zmiennej stopie procentowej)
• zmiana przedmiotu umowy
• zmiana okresu leasingu
• rozliczenie niespłaconych opłat leasingowych w razie wypowiedzenia lub wygaśnięcia umowy leasingu

6. Leasing finansowy - ewidencja u korzystającego

• ujęcie przedmiotu umowy leasingu w księgach rachunkowych korzystającego - zasady ogólne
• wycena wartości początkowej przedmiotu umowy u korzystającego
• amortyzacja przedmiotu leasingu finansowego
• ogólne zasady podziału opłaty podstawowej na część kapitałową i odsetkową
• podział opłaty leasingowej na część kapitałową i odsetkową metodą wewnętrznej stopy zwrotu (degresywną pełną)
• ewidencja opłat z tytułu leasingu finansowego u korzystającego
• opłata za zawarcie umowy
• opłata wstępna
• zwrot przedmiotu umowy finansującemu po zakończeniu leasingu finansowego
• przeniesienie prawa własności przedmiotu leasingu na korzystającego
• zawarcie kolejnej umowy leasingu po zakończeniu leasingu finansowego
• zmiana wysokości opłat leasingowych (opartych w myśl umowy na kursie waluty obcej lub zmiennej stopie procentowej)
• zmiana przedmiotu umowy
• zmiana okresu leasingu
• rozliczenie niespłaconego zobowiązania z tytułu leasingu w razie wygaśniecia wypowiedzenia (rozwiązania) umowy leasingu

7. Leasing finansowy - ewidencja u finansującego

• ujęcie należności z tytułu przedmiotu umowy leasingu w księgach rachunkowych finansującego- zasady ogólne
• podział podstawowej opłaty leasingowej na część kapitałową i odsetkową
• ewidencja opłat z tytułu leasingu finansowego u finansującego
• opłata za zawarcie umowy
• opłata wstępna
• zwrot przedmiotu leasingu
• przeniesienie prawa własności przedmiotu leasingu za opłatę końcową
• sprzedaż przedmiotu leasingu osobie trzeciej po zakończeniu leasingu
• zawarcie kolejnej umowy leasingu po zakończeniu leasingu
• zmiana wysokości opłat leasingowych (opartych na kursie walut obcych lub zmiennej stopie procentowej)
• zmiana przedmiotu umowy
• zmiana okresu leasingu
• rozliczenie niespłaconych opłat leasingowych w przypadku wypowiedzenia umowy leasingu

8. Leasing zwrotny

• istota leasingu zwrotnego
• sprzedaż przedmiotu umowy leasingu zwrotnego przez korzystającego
• operacyjny leasing zwrotny: ewidencja u korzystającego
• finansowy leasing zwrotny: ewidencja u korzystającego
• ujęcie leasingu zwrotnego u nabywcy/finansującego

9. Prezentacja i ujawnianie informacji o leasingu

• prezentacja i ujawniane informacji o leasingu przez korzystającego
• prezentacja i ujawnianie informacji o leasingu przez finansującego

Prowadzący

Mikołaj Turzyński - w Katedrze Rachunkowości Uniwersytetu Łódzkiego oraz w Katedrze Rachunkowości Społecznej Wyższej Szkoły Przedsiębiorczości i Zarządzania w Łodzi, współpracownik Ośrodka Międzynarodowych Studiów Rachunkowości Uniwersytetu Łódzkiego. Wykładowca licznych szkoleń otwartych oraz zamkniętych. Konsultant i doradca z zakresu rachunkowości leasingu, autor kilkudziesięciu artykułów z zakresu rachunkowości finansowej i międzynarodowej, autor i współautor komentarzy do ustawy o rachunkowości, podręczników i poradników z zakresu rachunkowości międzynarodowej, autor projektu Krajowego Standardu Rachunkowości "Leasing, najem i dzierżawa" opracowanego na zlecenie Komitetu Standardów Rachunkowości.

Koszt uczestnictwa:
- dla jednej osoby 650 zł,

Wszystkie terminy szkolenia:
24.04.09 Katowice
22.05.09 Warszawa
26.06.09 Poznań

Szczegółowe informacje:
Marta Tomalak
tel: 022 543 16 97,
fax: 022 543 16 01,

Anita Dydak
tel: 022 543 17 75,
fax: 022 543 16 01,