Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi-aspekty prawne i podatkowe w świetle międzynarodowego ustawodawstwa

Cel i korzyści z udziału w seminarium:

Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi stanowią istotną część wszystkich transakcji gospodarczych. Wiążą się one z zagadnieniami cen transferowych, w tym ich wpływu na bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa, coraz większymi uprawnieniami władz skarbowych, jak również rosnącą liczbą kontroli, które najczęściej skutkują zakwestionowaniem ceny i nałożeniem na przedsiębiorstwa wysokich kar podatkowych.

Celem seminarium jest przekazanie Państwu praktycznej wiedzy na temat zasad sporządzania kompletnej dokumentacji zawieranej z podmiotami powiązanymi oraz metod obrony cen transferowych przed organami podatkowymi i skarbowymi.

Podczas seminarium odpowiemy Państwu m.in. na pytania:

• Jaka jest istota dokumentacji cen transferowych między podmiotami powiązanymi?
• W jaki sposób rzetelnie przygotować taką dokumentację?
• Jak zarządzać ryzykiem cen transferowych?

Zajęcia prowadzone będą w formie wykładów, połączonych z prezentacjami przykładów oraz studium przypadku z zakresu:

• porozumień dotyczących ustalania cen transakcyjnych, jako nowego instrumentu zwiększającego stabilność działalności gospodarczej
• zasad ustalania wartości rynkowej transakcji z uwzględnieniem wartości niematerialnych i prawnych
• zasad sporządzania kompletnej dokumentacji podatkowej dla różnego rodzaju transakcji
• warunków i typów transakcji, które podlegają szczególnemu nadzorowi władz skarbowych
• metod optymalizacji podatkowej przy uwzględnieniu uregulowań prawnych w zakresie cen pomiędzy podmiotami powiązanymi
• znaczenia cen transferowych na podstawie prawa bilansowego i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości

Seminarium poprowadzą doświadczeni eksperci/praktycy:

MAREK KANCZEW - Doradca podatkowy oraz aplikant radcowski współpracujący z kancelarią Weil, Gotshal & Manges. Specjalizuje się w prawie podatkowym. Doświadczenie w zakresie praktyki podatkowej zdobywał w warszawskim biurze KPMG. Uczestniczył w projektach dotyczących zarówno bieżącej obsługi podatkowej przedsiębiorstw, jak i przy przeglądach podatkowych, transakcjach typu M&A oraz wprowadzaniu podmiotów zagranicznych na rynek polski.

ADAM KOSMALA - Specjalista z zakresu analizy cen w transakcjach między podmiotami powiązanymi, opartych na badaniu transakcji porównywalnych oraz restrukturyzacji działalności poprzez zmianę profilu funkcjonalnego. Menedżer w Zespole Cen Transferowych Deloitte Doradztwo Podatkowe.

ROBERT KRASNODĘBSKI - Radca Prawny i Doradca Podatkowy. Pracownik naukowy Zakładu Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Współpracownik Kancelarii Weil, Gotshal & Manges.

DR TOMASZ LIS - Doktor nauk ekonomicznych. Praktyk rachunkowości i wieloletni wykładowca na polskich i zagranicznych uczelniach. Autor publikacji naukowych z zakresu cen transferowych, rachunkowości, audytu oraz środków strukturalnych UE. Doradca Kancelarii Doradztwa Podatkowego i Kancelarii Prawnej. Członek Stowarzyszenia Księgowych w Polsce oraz Internet Society Poland.

RAFAŁ SADOWSKI - Starszy Menedżer w Zespole Cen Transferowych Deloitte Doradztwo Podatkowe. Absolwent Uniwersytetu Warszawskiego i University of Sussex w Wielkiej Brytanii. Doradca podatkowy z ośmioletnim doświadczeniem w obszarze cen transferowych. Jego podstawowe obszary zainteresowania to wykorzystanie narzędzi cen transferowych w planowaniu podatkowym, w tym w optymalizacji podatkowej zarządzania łańcuchem dostaw.

Program:

1. DOKUMENTACJA CEN TRANSFEROWYCH - PRAKTYKA DZIAŁANIA

• Przyczyny zainteresowania władz podatkowych zagadnieniem cen transferowych
• Dokumentacja podatkowa jako podstawowe narzędzie obrony polityki cen transferowych
• Wymagania władz skarbowych odnośnie dokumentowania cen transferowych
• Podmioty zobowiązane do tworzenia dokumentacji podatkowej i transakcje im podlegające
• Udokumentowanie polityki cen transferowych w przypadku braku dostępu do danych dotyczących zagranicznych kontrahentów powiązanych
• Procedura żądania i wydawania organom podatkowym lub kontroli skarbowej szczególnej dokumentacji podatkowej
• Sposoby dokonywania weryfikacji szczególnej dokumentacji podatkowej przez organy podatkowe lub organy kontroli skarbowej - omówienie wybranych przykładów z praktyki
• Współpraca międzynarodowa władz skarbowych w zakresie kontroli „transfer pricing”

2. ZASADY SPORZĄDZANIA DOKUMENTACJI CEN TRANSFEROWYCH

• Elementy dokumentacji
• Informacje wzmacniające jakość dokumentacji podatkowej
• Wybór optymalnego zakresu dokumentacji - dokumentacja formalna
• Pełne badanie danych porównywalnych
• Określenie kosztów i warunków płatności, określenie metody i sposobu kalkulacji zysków oraz określenie ceny
• Pozostałe elementy dokumentacji - terminy, sankcje

3. PODATKOWE METODY USTALANIA CEN POMIĘDZY PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

• Metody tradycyjne
• metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej, metoda ceny odsprzedaży, metoda rozsądnej marży
• Metody zysku transakcyjnego
• metoda podziału zysków, metoda marży transakcyjnej netto
• Stopień porównywalności transakcji a wybór metody
• Przykład wyboru metod w Polsce

4. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM CEN TRANSFEROWYCH

• Przegląd dostępnych narzędzi
• Przygotowanie do obrony kontrowersyjnych transakcji - zakup „usług zarządczych”
• Istotne różnice cen/rentowności sprzedaży tych samych produktów do podmiotów powiązanych i niepowiązanych

5. WYBRANE ZAGADNIENIA ZWIĄZANE Z OCHRONĄ PRAW PODATNIKA W POSTĘPOWANIU PRZED WSZCZĘCIEM KONTROLI JAK I W TRAKCIE KONTROLI PODATKOWEJ

• Interpretacje podatkowe (art. 14 Ordynacji podatkowej)
• Porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych

6. OPODATKOWANIE TRANSFERÓW POMIĘDZY PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

• PO INTEGRACJI Z UNIĄ EUROPEJSKĄ
• Kontekst międzynarodowy regulacji w zakresie cen transferowych wytyczne OECD
• Obowiązki dokumentacyjne w Unii Europejskiej
• Podejście organów podatkowych w Unii Europejskiej
• Procedury ograniczające ryzyko podwójnego opodatkowania (np. APA)
• Potencjalne zmiany w przepisach i praktyce Unii Europejskiej
• Polskie regulacje na tle przepisów innych państw europejskich

7. OBRONA CEN TRANSFEROWYCH PRZED ORGANAMI PODATKOWYMI I SKARBOWYMI

• Główne obszary ryzyka w zakresie cen transferowych - doświadczenia na bazie dotychczasowych postępowań
• Metodologia działań organów podatkowych w kontrolach i postępowaniach dotyczących cen
• Zakres dokumentacji cen transferowych a stopień ochrony przed ryzykiem
• Przygotowanie do kontroli - wskazówki praktyczne
• Wykorzystanie przepisów prawa materialnego i proceduralnego do obrony

8. CENY TRANSFEROWE WEDŁUG PRAWA BILANSOWEGO

• Znaczenie cen transferowych w rachunkowości na podstawie prawa bilansowego i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
• ceny transferowe a bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa
• ceny transferowe w sprawozdaniach finansowych
• Najczęstsze błędy w rozliczeniach pomiędzy podmiotami powiązanymi - CASE STUDY
• Zakres podmiotów powiązanych przy realizacji transakcji cen transferowych
• Ceny transferowe w przedsiębiorstwach wielonarodowych

9. TRUDNE ROZSTRZYGNIĘCIA DOTYCZĄCE CEN TRANSFEROWYCH W PRAWIE PODATKOWYM - STUDIUM PRZYPADKU

Koszt szkolenia dla jednej osoby: 1580.00 zł brutto.
za zgłoszenie do dnia 2009-04-27 otrzymuje się 10.0% rabatu
za zgłoszenie więcej niż jednej osoby otrzymuje się 5.0% rabatu.

Szczegółowe informacje:
Global Business Center Sp. z o.o.
Tel.: (22) 830 05 91
Fax: (22) 830 05 04