Świadczenia na rzecz pracowników – zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług

Program szkolenia:

1. Świadczenia na rzecz pracowników a koszty uzyskania przychodów u pracodawcy np.:

• wydatki pracodawcy na: prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, spotkania i wyjazdy integracyjne, opiekę medyczną, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych, używanie telefonów komórkowych przez pracowników itp. - możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów i zasady dokumentowania,
• wydatki pracodawcy na działalność socjalną,
• świadczenia urlopowe,
• odpisy na ZFŚS - możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów ustalonych w układach zbiorowych pracy lub regulaminach wynagradzania w dowolnej wysokości,
• składki na ubezpieczenie pracowników -zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów,
• używanie przez pracowników prywatnych samochodów do celów służbowych w podróżach służbowych i jazdach lokalnych.

2. Wydatki pracodawcy na: dofinansowanie urlopów pracowniczych, prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, spotkania i wyjazdy integracyjne, opiekę medyczną, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych itp. - ustalanie przychodów pracowników, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych i ZUS.

3. Wydatki na szkolenie pracowników i osób nie będących pracownikami - warunki stosowania zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych i ZUS.

4. Używanie służbowych samochodów do prywatnych celów pracowników, członków zarządu, rad nadzorczych itp. - zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług.

5. Przypadki, w których powstaje obowiązek składania informacji PIT - 8C.

6. Świadczenia na rzecz członków zarządu, rad nadzorczych, kontrakty menedżerskie, umowy zlecenia i o dzieło - zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych np.:

• zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów u płatnika,
• pobór zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych przez płatnika,
• koszty uzyskania przychodów u menedżera, członka zarządu, zleceniobiorcy itp.,
• prawa autorskie,
• zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych i ZUS,
• używanie przez zleceniobiorców, członków zarządu, menedżerów itp. samochodów nie stanowiących własności pracodawcy w jazdach miejscowych i podróżach służbowych,
• podróże służbowe osób zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia, członków zarządu, rad nadzorczych, menedżerów itp. - koszty uzyskania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych,
• używanie przez członków zarządu, menedżerów itp. służbowych samochodów do celów prywatnych - zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług.

7. Umowy zlecenia i o dzieło - zasady opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

8. Dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych:

• zasady poboru podatku od dywidend, określenie przypadków powstania obowiązku podatkowego, zwolnienia z podatku,
• rezygnacja z wypłaty dywidendy - skutki podatkowe,
• umorzenie udziałów (akcji), buy-back, zwiększenia kapitału zapasowego, agio - skutki podatkowe,
• dochody przeznaczone na powiększenie kapitału zakładowego, przekazanie kwot z kapitału zapasowego na zakładowy - obowiązek poboru podatku od dywidend.

9. Świadczenia na rzecz pracowników, członków zarządu, rad nadzorczych, kontrakty menedżerskie w aspekcie podatku od towarów i usług np.:

• czynności podlegające opodatkowaniu VAT,
• zasady dokumentowania świadczenia usług oraz przekazania towarów na potrzeby osobiste pracowników, członków zarządu, rad nadzorczych itp.
• świadczenia sfinansowane ze środków ZFŚS - przypadki, kiedy nie powstaje obowiązek wykazania VAT należnego,
• świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje : kawa, herbata , soki itp.) - zasady stosowania zwolnienia z VAT,
• zakup usług obcych na potrzeby pracowników, członków zarządu, rad nadzorczych itp.,
• posiłki dla pracowników, członków zarządu, rad nadzorczych itp. - zasady opodatkowania,
• zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku dokonywania świadczeń na rzecz pracowników,członków zarządu, rad nadzorczych itp.
• przypadki, w których świadczenia na rzecz pracowników , członków zarządu, rad nadzorczych itp. są czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu podatkiem VAT.

10. Faktury wewnętrzne, zasady wystawiania, elementy obligatoryjne, brak wymaganych danych w fakturze wewnętrznej - skutki podatkowe i karno - skarbowe.

Prowadzący

Wojewoda Tomasz były wieloletni pracownik Ministerstwa Finansów. Wybitny wykładowca, autor ponad 200 publikacji i artykułów. W swojej dotychczasowej karierze przeprowadził blisko 1000 wykładów z zakresu podatku dochodowego oraz podatku od towarów i usług.

Wszystkie terminy szkoleń:
03.10.08 Katowice

Koszt uczestnictwa:
- dla jednej osoby 600 zł,

Szczegółowe informacje:
Monika Kwaśnik
tel: 0 22 543 17 45,
fax: 0 22 543 16 01

Marta Tomalak
tel: 0 22 543 16 97,
fax: 0 22 543 16 01,