Sponsoring, sprzedaż premiowa, reprezentacja i reklama

1. Sponsoring oraz udział w targach i imprezach reklamowych:

• Zasady dokumentowania i zaliczania wydatków na fundowanie nagród przez sponsorów do kosztów uzyskania przychodów.
• Opodatkowanie podatkiem dochodowym podmiotów organizujących konkursy lub turnieje.
• Rozliczanie sponsoringu na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
• Środki trwałe i wyposażenie przekazane nieodpłatnie nabywcom towarów bądź usług - skutki podatkowe.
• Udział w targach i imprezach reklamowych - zasady rozliczeń podatkowych.

2. Sprzedaż promocyjna w aspekcie podatków dochodowych, podatku od towarów i usług oraz ustawy o grach losowych i zakładach wzajemnych:

• Upominki premiowe, nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach - zasady zaliczania poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
• Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym zwycięzców konkursów i promocji otrzymujących nagrody związane ze sprzedażą premiową, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych.
• Przypadki, w których organizator sprzedaży premiowej pełni funkcję płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.
• Zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie VAT (możliwość potrącenia podatku naliczonego, przypadki gdy nie powstaje obowiązek uiszczenia podatku należnego itp.).
• Rabaty naturalne - zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług.
• Sprzedaż premiowa - skutki na gruncie ustawy o grach losowych i zakładach wzajemnych.

3. Przypadki, w których powstaje obowiązek składania informacji PIT - 8C.

4. Definicja reprezentacji i reklamy, rozróżnienie reklamy publicznej i niepublicznej,

5. Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reprezentację np.:

• upominki dla kontrahentów,
• wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń,
• poczęstunki dla kontrahentów,
• organizowanie imprez artystycznych i sportowo rekreacyjnych itp.

6. Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę niepubliczną i reklamę publiczną np.:

• organizacja szkoleń o charakterze reklamowym i instrukcyjnym - różnice w rozliczeniach podatkowych,
• reklama a marketing - skutki podatkowe,
• tablice reklamowe, degustacje, upominki reklamowe, plakaty, udział w targach i konferencjach itp. - zasady rozliczeń podatkowych,
• intertemporalne zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę i reprezentację,
• wysyłanie materiałów reklamowych do osób przypadkowo wybranych np. z książki telefonicznej itp.
• VAT należny a limit wydatków na reprezentację i reklamę niepubliczną.

7. Dopuszczalne prawnie metody zmiany charakteru dokonywanych czynności z reklamy niepublicznej na publiczną.

8. Reklama a oferta sprzedaży - skutki podatkowe rozróżnienia.

9. Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w aspekcie podatku od towarów i usług np.:

• zasady rozliczania VAT w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy,
• wydatki na reprezentacje i reklamę nie powodujące konieczności zapłaty podatku VAT,
• zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy - najkorzystniejsze metody rozliczeń podatkowych,
• przekazanie a zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy - różnice w rozliczeniach podatkowych,
• poczęstunki dla kontrahentów (posiłki, napoje itp.),
• użyczenie składników majątku kontrahentom – zasady rozliczeń podatkowych,
• import i eksport usług reklamowych,
• import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów o charakterze reklamowym, towarów otrzymanych w drodze darowizny itp.,
• przekazywanie nieodpłatnie towarów poza granice RP - kontrahentom z krajów UE i z krajów trzecich,
• "refakturowanie".

10. Podatek należny i naliczony zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów.

11. Zasady potrącania podatku naliczonego, w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy.

12. Prezenty o małej wartości, próbki oraz drukowane materiały reklamowe i informacyjne – zasady rozliczeń na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.

13. Świadczenia na rzecz pracowników a koszty uzyskania przychodów u pracodawcy np.:

• wydatki pracodawcy na: prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, spotkania integracyjne, opiekę medyczną, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych, używanie telefonów komórkowych przez pracowników itp. - możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów i zasady dokumentowania,
• wydatki sfinansowane ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
• wydatki pracodawcy na działalność socjalną sfinansowane z innych źródeł, niż ZFŚS,
• świadczenia urlopowe,
• odpisy na ZFŚS - możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów ustalonych w układach zbiorowych pracy w dowolnej wysokości,
• wydatki, które nie mogą być finansowane ze środków ZFŚS.

14. Wydatki pracodawcy na: dofinansowanie urlopów pracowniczych, prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, spotkania integracyjne, opiekę medyczną, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych itp. - ustalanie przychodów pracowników, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych.

15. Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług np.:

• czynności podlegające opodatkowaniu VAT,
• zasady ustalania podstawy opodatkowania,
• moment powstania obowiązku podatkowego,
• zasady dokumentowania świadczenia usług oraz przekazania towarów na potrzeby osobiste pracowników,\
• świadczenia sfinansowane ze środków ZFŚS,
• świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje : kawa, herbata , soki itp.),
• posiłki dla pracowników - zasady opodatkowania,
• zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku dokonywania świadczeń na rzecz pracowników.

16. Przypadki, w których świadczenia na rzecz pracowników są czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu podatkiem VAT.

Terminy:
Poznań, 23.03.2005,
Warszawa, 24.03.2006,
Katowice, 13.04.2006,
Warszawa, 24.04.2006

Kontakt:
Norbert Saks
tel. 022 543 17 00


Krzysztof Kadlec
tel. 022 543 17 04


Szczegółowe informacje na stronie Organizatora: