Reprezentacja, reklama, sponsoring, sprzedaż premiowa oraz świadczenia na rzecz pracowników

Prowadzący
Tomasz Wojewoda

były wieloletni pracownik Ministerstwa Finansów. Wybitny wykładowca, autor ponad 200 publikacji i artykułów. W swojej dotychczasowej karierze przeprowadził blisko 1000 wykładów z zakresu podatku dochodowego oraz podatku od towarów i usług.

Tematy:

Definicja reprezentacji i reklamy – elementy rozróżniające reklamę od reprezentacji,

Zasady rozliczeń podatkowych wydatków na reprezentację np.:

• upominki dla kontrahentów,
• wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń,
• poczęstunki dla kontrahentów,
• organizowanie imprez artystycznych i sportowo rekreacyjnych.

Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę np.:

• organizacja konferencji i szkoleń o charakterze reklamowym i instrukcyjnym,
• reklama a marketing - skutki podatkowe,
• tablice reklamowe, degustacje, upominki reklamowe, plakaty, udział w targach i konferencjach itp. - zasady rozliczeń podatkowych,
• wysyłanie materiałów reklamowych do kontrahentów i osób przypadkowo wybranych np. z książki telefonicznej,
• reklama publiczna i niepubliczna – jednolite traktowanie na gruncie podatkowym itp.

Sponsoring oraz udział w targach i imprezach reklamowych:

• zasady dokumentowania i zaliczania wydatków na fundowanie nagród przez sponsorów do kosztów uzyskania przychodów.
• opodatkowanie podatkiem dochodowym podmiotów organizujących konkursy lub turnieje.
• rozliczanie sponsoringu na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
• środki trwałe i wyposażenie przekazane nieodpłatnie nabywcom towarów bądź usług - skutki podatkowe.
• udział w targach i imprezach reklamowych – zasady rozliczeń podatkowych.

Sprzedaż promocyjna w aspekcie podatków dochodowych, podatku od towarów i usług oraz ustawy o grach losowych i zakładach wzajemnych:

• upominki premiowe, nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach - zasady zaliczania poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
• zasady opodatkowania podatkiem dochodowym zwycięzców konkursów i promocji otrzymujących nagrody związane ze sprzedażą premiową, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych.
• przypadki, w których organizator sprzedaży premiowej pełni funkcję płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.
• zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie VAT (możliwość potrącenia podatku naliczonego, przypadki gdy nie powstaje obowiązek uiszczenia podatku należnego itp.).
• rabaty naturalne – zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług.
• sprzedaż premiowa – skutki na gruncie ustawy o grach losowych i zakładach wzajemnych.

Przypadki, w których powstaje obowiązek składania informacji PIT – 8C.

Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w aspekcie podatku od towarów i usług np.:

• zasady rozliczania VAT w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy,
• wydatki na reprezentację i reklamę nie powodujące konieczności zapłaty podatku VAT,
• zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy - najkorzystniejsze metody rozliczeń podatkowych,
• przekazanie a zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy - różnice w rozliczeniach podatkowych,
• „refakturowanie”.

Faktury wewnętrzne, zasady wystawiania, elementy obligatoryjne, brak wymaganych danych w fakturze wewnętrznej - skutki podatkowe i karno – skarbowe.

Podatek należny i naliczony zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów.

Zasady potrącania podatku naliczonego, w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy.

Prezenty o małej wartości, próbki oraz drukowane materiały reklamowe i informacyjne – zasady rozliczeń na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.

Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług np.:

• czynności podlegające opodatkowaniu VAT,
• zasady ustalania podstawy opodatkowania,
• moment powstania obowiązku podatkowego,
• zasady dokumentowania świadczenia usług oraz przekazania towarów na potrzeby osobiste pracowników,
• świadczenia sfinansowane ze środków ZFŚS.

Przypadki, w których świadczenia na rzecz pracowników są czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu podatkiem VAT.

Świadczenia na rzecz pracowników a koszty uzyskania przychodów u pracodawcy np.:

• wydatki pracodawcy na: prezenty, nagrody, bony towarowe, bony obiadowe itp. - możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów i zasady dokumentowania,
• wydatki sfinansowane ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
• świadczenia urlopowe,
• wydatki, które nie mogą być finansowane ze środków ZFŚS.

Wydatki pracodawcy na: dofinansowanie urlopów pracowniczych, prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, spotkania integracyjne, opiekę medyczną, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych itp. - ustalanie przychodów pracowników, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych i ZUS.

Koszt uczestnictwa:
jednej osoby 650 zł
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch.

Dostępne terminy tego szkolenia:
Poznań, 07.04.2008,
Katowice, 08.04.2008,
Gdańsk, 14.04.2008,
Bydgoszcz, 15.04.2008,
Wrocław, 18.04.2008,
Warszawa, 21.04.2008,

Szczegółowe informacje:
Małgorzata Lachowska
tel. (0-22)543 16 97
fax (0-22)543 16 01

Paweł Kasiński
tel. 022 543 17 60
fax 022 543 16 01