Rachunek przepływów pieniężnych - analiza, interpretacja i metodologia sporządzania

Analiza sprawozdania z przepływu środków pieniężnych pomaga znaleźć odpowiedzi na ważne pytania dotyczące firmy, t.j.:

• czy z działalności operacyjnej generowane są dodatnie przepływy gotówkowe?
• jakie są źródła pochodzenia oraz wielkości uzyskanych środków pieniężnych i ich ekwiwalentów?
• jakie są przyczyny wzrostu kapitału obrotowego - czy jest to zmiana stanu należności, zobowiązań krótkoterminowych czy zapasów?

Podczas szkolenia uczestnicy otrzymają szczegółowe informacje z zakresu metod sporządzania oraz interpretacji i analizy rachunku przepływów pieniężnych, a w szczególności:

• konstrukcji i zawartości cash-flow
• warunków koniecznych dla zastosowania poszczególnych metod sporządzania
• metod analizy rachunku przepływów pieniężnych oraz powiązań z innymi elementami sprawozdania finansowego

Wykłady połączone będą z prezentacjami przykładów oraz studium przypadku, angażujących uczestników do samodzielnego rozwiązywania problemów.

Szkolenie skierowane jest do dyrektorów finansowych, głównych księgowych, pracowników pionów finansowo – księgowych oraz do osób zainteresowanych powyższą tematyką.

Program:

1. RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH – PODSTAWOWE ZAŁOŻENIA

• podstawa prawna sporządzania rachunku przepływów pieniężnych
• rachunek przepływów pieniężnych jako składnik sprawozdania finansowego
• podmioty zobligowane do sporządzania rachunku przepływów pieniężnych
• konstrukcja rachunku przepływów pieniężnych
• działalność operacyjna
• działalność finansowa
• działalność inwestycyjna
• techniki sporządzania rachunku przepływów pieniężnych metoda bilansowa (pośrednia)
• metoda kasowa (bezpośrednia)
• rachunek przepływów pieniężnych wg Krajowego Standardu Rachunkowości

2. METODA BEZPOŚREDNIA SPORZĄDZANIA RACHUNKU PRZEPŁYWÓW Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

• warunki konieczne dla możliwości zastosowania metody bezpośredniej
• ?podstawowe zasady kierunku przepływów
• wpływy i wydatki z działalności operacyjnej
• VAT w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

3. METODA POŚREDNIA SPORZĄDZANIA RACHUNKU PRZEPŁYWÓW Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

• warunki konieczne dla możliwości zastosowania metody pośredniej
• wynik finansowy jako baza do przepływów z działalności operacyjnej
• korekty wyniku

4. ZAWARTOŚĆ RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ I FINANSOWEJ

• z działalności inwestycyjnej
• wydatki z działalności inwestycyjnej
• wpływy z działalności finansowej
• wydatki z działalności finansowej

5. METODOLOGIA SPORZĄDZANIA CASH-FLOW – PRZYKŁAD

• przygotowanie do sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych
• przygotowanie arkusza kalkulacyjnego do sporządzenia cash-flow
• generacja i agregacja dodatkowych danych z ksiąg rachunkowych
• podział przepływów na poszczególne rodzaje działalności
• przygotowanie not objaśniających do poszczególnych rodzajów przepływów
• uwzględnienie różnic kursowych na własnych środkach pieniężnych
• sporządzenie rachunku przepływów pieniężnych na podstawie danych
• weryfikacja poprawności

6. ANALIZA RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

• odbiorcy rachunku przepływów pieniężnych
• powiązania z innymi elementami sprawozdania finansowego
• pozycje bilansowe a rachunek przepływów pieniężnych
• pozycje rachunku zysków i strat a rachunek przepływów pieniężnych
• informacja dodatkowa a rachunek przepływów pieniężnych
• metody (techniki) analizy finansowej rachunku przepływów pieniężnych
• analiza ogólna
• analiza dynamiki
• analiza porównawcza
• analiza wskaźnikowa
• prezentacja i interpretacja przykładowych wskaźników

7. ANALIZA RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH – ĆWICZENIA PRAKTYCZNE

• ogólna ocena sprawozdania sporządzonego podczas zajęć
• ogólna ocena sprawozdań z przepływów pieniężnych autentycznych spółek
• analiza wskaźnikowa sprawozdań z przepływów pieniężnych

8. METODOLOGIA SPORZĄDZANIA CASH - FLOW – ĆWICZENIE PRAKTYCZNE

• przygotowanie do sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych
• zestawienie pomocnicze nr 1 – zmiany bilansowe
• zestawienie pomocnicze nr 2 – ustalenie obrotów wywołujących zmiany w środkach pieniężnych
• zestawienie pomocnicze nr 3 – prezentacja tytułów zdarzeń gospodarczych

9. METODOLOGIA SPORZĄDZANIA CASH - FLOW – ĆWICZENIE PRAKTYCZNE CD.

• korekta zdarzeń niepieniężnych
• znalezienie miejsc do prezentacji przepływów
• sporządzenie rachunku przepływów pieniężnych
• weryfikacja poprawności

Koszt uczestnictwa:
Koszt szkolenia dla jednej osoby: 1480.00 zł brutto. Za zgłoszenie więcej niż jednej osoby otrzymuje się 5% rabatu.