Podatki 2006 – bieżące problemy i przewidywane kierunki zmian

I dzień

Ustawa o podatku od towarów i usług w 2006 r. – roczne rozliczenie korekty kwot podatku naliczonego oraz inne zagadnienia bieżące.
1. Rozliczenie proporcjonalne podatku naliczonego:

• kwoty obrotu podatnika istotne dla obliczenia proporcji za 2005 r.,
• towary i usługi będące przedmiotem korekty podatku naliczonego,
• dokonywanie korekt: rocznej, pięcio- i dziesięcioletniej.

2. Korekty "permanentne" kwot podatku naliczonego:

• przesłanki dokonywania korekty "permanentnej",
• skutki dotyczące kwot podatku naliczonego.

3. Skutki korekt podatku naliczonego w rozliczeniu podatku dochodowego

4. Pomniejszanie podatku należnego o kwoty podatku naliczonego:

• przesłanki odliczenia podatku naliczonego: otrzymanie faktury, wykonanie usługi, otrzymanie towaru,
• kwestia powstania obowiązku podatkowego dla dokonania odliczenia podatku,
• terminy odliczeń kwot podatku naliczonego,
• możliwe korekty deklaracji VAT-7.

5. Przepisy szczególne uniemożliwiające lub ograniczające odliczenia podatku naliczonego:

• samochody osobowe – nabycie, leasing, najem, paliwa
• przypadki, w których otrzymane faktury nie uprawniają do odliczeń podatku naliczonego.

6. Zagadnienia związane z eksportem towarów i dostawami wewnątrzwspólnotowymi (WDT):

• dokumentacja konieczna dla wykazania stawki 0%,
• zaliczki otrzymywane na poczet eksportu i WDT,
• korekty „krajowych” stawek podatku do wysokości 0%.

7. Zagadnienia związane z importem usług i wewnątrzwspólnotowymi nabyciami towarów (WNT):

• moment obowiązku podatkowego i moment odliczenia podatku naliczonego,
• obliczanie podstawy opodatkowania na podstawie faktur w walutach obcych,
• korygowanie uprzednio przeprowadzonych transakcji w formie rabatów, premii, bonusów itp.

8. Pytania i odpowiedzi.

II dzień

Podatek dochodowy od osób prawnych w 2006 r. – aktualne problemy i przewidywane zmiany
Przychody i koszty podatkowe w 2006 r.
1. Katalog wydatków nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów w tym zasady dotyczące wynagrodzeń pracowników oraz składek ubezpieczenia społecznego potrącanych z rachunku pracodawcy.

2. Nowe kategorie przychodów należnych dla podatników podatku dochodowego od osób prawnych – świadczenia częściowo odpłatne.

3. Korekta podatku naliczonego Vat (wynikająca z tzw. struktury sprzedaży) dotycząca środków trwałych, wartości niematerialnych oraz innych towarów i usług – wpływ korekty na przychody i koszty w podatku dochodowym, w tym na wartość początkową środków trwałych.

4. Opodatkowanie najmu, leasingu, dzierżawy oraz dostaw energii elektrycznej, gazu, opłat telekomunikacyjnych itp. – moment uzyskania przychodów należnych i rozliczania związanych z nimi kosztów.

5. Samochód osobowy w firmie – kupno, leasing, najem, aport do spółki, amortyzacja, podatek VAT, ewidencja przebiegu pojazdu, sposób wykorzystywania.

6. Wybrane zagadnienia dotyczące świadczeń na rzecz pracowników – wyjazdy szkoleniowe i integracyjne, świadczenia zdrowotne, prezenty, tzw. zużycie wewnętrzne towarów.

7. Podatek należny i naliczony Vat jako element kosztów i przychodów w zakresie świadczeń nieodpłatnych (przekazanie towarów na cele reprezentacji i reklamy oraz darowizny).

8. Problemy podatkowe związane z ustalaniem różnic kursowych dla celów podatkowych – zaciąganie w bankach tzw. kredytów denominowanych, kompensata wzajemnych wierzytelności określonych w walutach obcych, wpływ różnic kursowych na ustalanie limitu reprezentacji i reklamy.

9. Prawa podatników podatku dochodowego w zakresie korekt deklaracji składanych na podatek dochodowy po przeprowadzeniu kontroli podatkowej.

10. Uprzednie porozumienia cenowe jako nowa instytucja prawna zabezpieczająca wartość transakcji zawieranych z podmiotami powiązanymi (ceny transferowe).

Firma jako płatnik zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych:

Informacje i zgłoszenia:
Norbert Saks
Tel. 022 543 17 00
E-mail.

Krzysztof Kadlec
Tel. 022 543 17 04
E-mail.

Więcej informacji na .