Odroczony podatek dochodowy - zagadnienie prawa bilansowego

Program

1. Podatek dochodowy odroczony w świetle obowiązujących trzech regulacji prawnych - zbieżności i różnice:
• Ustawa o Rachunkowości,
• Krajowy Standard Rachunkowości nr 2,
• Międzynarodowy Standard Rachunkowości nr 12.
2. Istota podatku dochodowego odroczonego:
• definicja wartości podatkowej aktywów i zobowiązań,
• podatek dochodowy odroczony - ujęcie wynikowe i kapitałowe,
• zasady ustalania aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy,
• typowe obszary różnic przejściowych,
• szczególne przyczyny powstawania różnic przejściowych:
  • podatek dochodowy odroczony a wartość firmy,
  • podatek dochodowy odroczony od straty podatkowej,
  • podatek dochodowy odroczony a umowy leasingowe,
  • podatek dochodowy odroczony a premie inwestycyjne.
3. Podatek odroczony jako element sprawozdań finansowych - zasady ujawniania i interpretacji - ujęcie księgowe i sprawozdawcze:
• harmonogram prac przy ustalaniu podatku dochodowego odroczonego,
• kompensować czy nie?
• w jakiej wysokości wykazać aktywa na odroczony podatek dochodowy?
4. Podatek odroczony jako szczególny obszar polityki rachunkowości jednostki.
5. Podstawowe błędy przy ustalaniu podatków odroczonych.
6. Przykłady praktyczne ustalania podatku dochodowego odroczonego z uwzględnieniem:
• zmodyfikowanego planu kont,
• ewidencji pozabilansowej jako narzędzia ułatwiającego sporządzenie sprawozdań finansowych.

Terminy:
Warszawa, 26-27.09.2006,
Poznań, 12-13.10.2006

Kontakt:
Norbert Saks
tel. 022 543 17 00


Krzysztof Kadlec
tel. 022 543 17 04


Szczegółowe informacje na stronie Organizatora: