Ceny transferowe - wiążące regulacje, dokumentacja, obrona i praktyczne warsztaty

Cel

Podczas szkolenia zostaną zaprezentowane:

• metody ustalania cen transferowych preferowane przez administrację podatkową oraz sposoby zapewnienia bezpieczeństwa i skutecznej obrony cen transferowych
• aktualne wymogi dotyczące dokumentacji podatkowej i zasady jej prawidłowego sporządzania

Przedstawione zostaną także przykłady dokumentacji podatkowych dla podstawowych typów transakcji występujących pomiędzy podmiotami powiązanymi, co pozwoli uczestnikom uniknąć błędów w przygotowywaniu dokumentacji własnych transakcji oraz ograniczyć ryzyko zakwestionowania warunków transakcji przez organy podatkowe.

Prowadzący

Andrzej Kośmider

pracownik Ministerstwa Finansów, absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Od wielu lat zajmuje się problematyką podatku dochodowego od osób prawnych, cen transferowych. Wybitny wykładowca, obecnie prowadzi zajęcia z wyżej wymienionych tematów dla studentów m.in. w Wyższej Szkole Zarządzania i Finansów w Warszawie. W latach 1994-1998 uczestniczył w pracach Komitetu Podatkowego Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Jest autorem kilkudziesięciu publikacji z zakresu prawa podatkowego.

Ewa Ścierska

Prawnik, absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego, poprzednio specjalista ds. cen transferowych w spółce Roedl Audit Sp. z o. o. w Krakowie należącej do grupy Rödl & Partner, obecnie Kierownik Zespołu Cen Transferowych w spółce doradczej Europejskie Centrum Doradztwa i Dokumentacji Podatkowej Sp. z o. o.; w swojej codziennej praktyce specjalizuje się w szczególności w problematyce cen transferowych, służąc swoimi kompetencjami przy tworzeniu polityki cen transferowych, weryfikacji transakcji, dla których konieczne jest sporządzenie dokumentacji podatkowej oraz tworzeniu dokumentacji podatkowej zgodnej z wymogami ustawowymi; uznany wykładowca problematyki cen transferowych, ekspert portalu Interia.pl oraz radia RMF.

Andrzej Dmowski

tax consultant BDO Numerica, prawnik, absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Doświadczenie zawodowe z zakresu prawa gospodarczego zdobywał pracując w kancelariach prawnych oraz urzędach państwowych. Wiedzę z zakresu prawa podatkowego pogłębiał pracując w korporacji należącej do tzw. „wielkiej czwórki”. Specjalizuje się w rozliczeniach transakcji między podmiotami powiązanymi – transfer pricing, oraz zagadnieniach dotyczących pochodnych instrumentów finansowych.

Program:

Dzień 1

1. Międzynarodowy aspekt cen transferowych - wytyczne OECD:
• zasada pełnej konkurencji,
• pojęcie cen transferowych.
2. Kategorie transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - obszary ryzyka podatkowego:
• identyfikacja podmiotów powiązanych w świetle obowiązujących przepisów,
• typowe transakcje zawierane pomiędzy podmiotami powiązanymi,
• przykłady transakcji ukierunkowanych na transfer dochodu.
3. Preferowane metody szacowania cen – ogólne założenia:
• metody tradycyjne szacowania cen,
• metody zysku transakcyjnego,
• szczególne metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług.
4. Standaryzacja i centralizacja dokumentacji podatkowej na poziomie unijnym - wytyczne Unii Europejskiej w zakresie dokumentacji podatkowej:
• elementy dokumentacji unijnej.
5. Ceny transferowe a bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa:
• stawka 50%,
• odpowiedzialność karno – skarbowa.

Dzień 2 - Warsztaty

Przygotowanie dokumentacji podatkowej transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi – Andrzej Dmowski

1. Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi:
• konstrukcja dokumentacji,
• określenie obowiązku przygotowania dokumentacji,
• wyjaśnienia Ministerstwa Finansów,
• określenie wielkości transakcji,
• dokumentacja transakcji a inne obowiązki informacyjne,
• konsekwencje niedopełnienia obowiązku sporządzenia dokumentacji,
• praktyka organów podatkowych w zakresie kontroli dokumentacji podatkowej
.
2. Zmiany ustawy CIT obowiązujące od 1 stycznia 2007 a obowiązki dokumentacyjne – dochody „zakładu” przedsiębiorcy zagranicznego.
3. Przygotowanie wzorcowej dokumentacji podatkowej:
• praktyczne zastosowanie metod wyceny,
• wątpliwości dotyczące prawidłowego wyboru metody wyceny.
4. Przerzucenie dochodów:
• ciężar dowodowy,
• obciążenie polskiego oddziału kosztami zarządu,
• wydzierżawienie nieruchomości innemu podatnikowi za symboliczną odpłatnością,
• porównanie zysku jako konstytutywny warunek stwierdzenia przerzucenia dochodów,
• decyzja deklaratoryjna określająca wysokość dochodów,
• warunki udzielanych pożyczek a zarzut przerzucenie dochodów,
• zawiązanie kontaktów handlowych pomiędzy jednostkami powiązanymi nie może wywoływać negatywnych skutków podatkowych,
• odpowiedzialność podmiotu za zobowiązania podatkowe innej jednostki zależnej,
• konieczność dokonania oceny skutków powiązań.
5. Sporządzenie dokumentacji wybranych rodzajów transakcji:
• zakup surowców,
• usługi niematerialne,
• usługi doradcze i informatyczne.
6. Konieczność dokonania oceny skutków powiązań:
• powiązania dostawców zagranicznych,
• oddanie środka trwałego a przerzucenie dochodu,
• dostosowanie art. 11 CIT w przypadku, gdy nie doszło do faktycznego uszczuplenia należności podatkowych,
• wysokość świadczeń okresowych a ceny transferowe,
• szacowanie dochodu przez organy podatkowe a wysokość podatku od towarów i usług,
• ryzyko zakwestionowania przez organy podatkowe przyjętej kalkulacji cenowej,
• przerzucenie kosztów w przypadku likwidacji spółki powiązanej – wyrok ETS w sprawie Marks & Spencer plc v David Halsey (C-446/03),
• konwencja Arbitrażowa w sprawie eliminacji podwójnego opodatkowania w związku z korektą zysków przedsiębiorstw powiązanych – 90/436/EWG.
7. Uprzednie porozumienia cenowe.
8. Dyskusja na tematy zaproponowane przez uczestników.

Koszty:
Koszt uczestnictwa w całym szkoleniu:
- jednej osoby 990 zł,
- dwóch lub więcej osób z jednej firmy 900 zł/os.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch.

Szczegółowe informacje:
Monika Bursztyńska
tel. 022 543 17 00
fax 022 543 16 01

Tomasz Czarnecki
tel. 022 543 17 04
fax 022 543 16 01