Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych aspekty bilansowe oraz warsztaty podatkowe - Wrocław

Program:

Dzień 1

1. Interpretacje, definicje środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w ustawach o podatku dochodowym i rachunkowości m.in. w zakresie prawa wieczystego użytkowania gruntu, leasingu operacyjnego i finansowego, inwestycji długoterminowych, koncesji itp.

2. Problematyka wyceny środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w świetle prawa bilansowego i podatkowo-księgowego i podatkowe wykładnie ceny nabycia, kosztu wytworzenia oraz wartości godziwej wymienionych składników aktywów trwałych.

3. Komentarze podatkowe na temat robót o charakterze przebudowy, rekonstrukcji, adaptacji i modernizacji – rozłożenie kosztów modernizacji i remontów środków trwałych. Częściowa likwidacja środków trwałych.

4. Charakterystyka metod i stawek amortyzacji (podstawowe, podwyższone, obniżone i indywidualne). Celowość wyboru metod i stawek amortyzacji z punktu widzenia ich wpływu na wynik finansowy i dochód podatkowy. Planowanie roczne i perspektywistyczne. Koszty amortyzacji – możliwość korelacji stawek amortyzacyjnych księgowych i podatkowych.

5. Rozliczanie podatkowe i ujęcie księgowe amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych sfinansowanych z otrzymanych dotacji, subwencji i dopłat.

6. Zmiany w amortyzacji środków trwałych wynikające z nowelizacji ustaw o podatku dochodowym od osób prawnych i fizycznych m.in.:

• zasady kontynuacji amortyzacji fabrycznie nowych środków trwałych zaliczanych do grup 3-6 klasyfikacji środków trwałych w związku z likwidacją dotychczasowych preferencji ,
• amortyzacja środków trwałych wniesionych w formie aporu.

Dzień 2 - Warsztaty podatkowe

1. Pojęcie środków trwałych:

• definicja w ustawie o rachunkowości,
• definicja w przepisach podatkowych,
• własność środka trwałego,
• inwestycje w obcych środkach trwałych ,
• środki trwałe a wyposażenie,
• obiekty w budowie.

2. Pojęcie wartości niematerialnych i prawnych:

• definicja w ustawie o rachunkowości,
• definicja w przepisach podatkowych,
• prawo użytkowania wieczystego gruntów,
• autorskie prawa majątkowe,
• licencje i sublicencje,
• programy komputerowe,
• koszty prac rozwojowych,
• wartość firmy.

3. Wartość początkowa:

• w przypadku kupna,
• w przypadku wytworzenia we własnym zakresie,
• w przypadku aportu środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych,
• w przypadku nieodpłatnego nabycia,
• w przypadku ulepszenia i remontu.

4. Amortyzacja:

• amortyzacja bilansowa a podatkowa,
• warunki, które pozwalają na amortyzację środkówtrwałych,
• warunki, które pozwalają na amortyzację wartości niematerialnych i prawnych,
• własność przedmiotu lub prawa,
• używanie przedmiotu lub prawa,
• moment rozpoczęcia amortyzowania,
• wielkość odpisów amortyzacyjnych.

5. Metody amortyzacji:

• standardowa – liniowa,
• degresywna,
• degresywna przyspieszona,
• ulepszonych lub używanych środków trwałych.

6. Szczególne zagadnienia:

• amortyzacja środków trwałych używanych sezonowo,
• amortyzacja środków trwałych przeznaczonych do sprzedaży lub likwidacji,
• zakup środka trwałego zamortyzowanego w 100 %,
• odpis amortyzacyjny raz w roku,
• korekty amortyzacji,
• amortyzacja aportu,
• amortyzacja kas fiskalnych.

7. Samochód w działalności gospodarczej:

• definicja samochodu osobowego,
• remont a ulepszenie,
• odpisy amortyzacyjne,
• wydatki na ubezpieczenie,
• rozliczenie kosztów eksploatacyjnych.

Prowadzący
Stanisław Koc
biegły rewident, wybitny wykładowca, praktyk, autor wielu książek i artykułów w tym pozycji wydawniczej ?Zakładowy plan kont dla spółek prawa handlowego i cywilnego w świetle ustawy o rachunkowości?.
Barbara Pyzel
doradca podatkowy, pracownik BDO Polska Sp. z o.o., autor ponad dwustu artykułów publikowanych w prasie branżowej i ogólnej z zakresu prawa podatkowego, absolwentka Uniwersytetu Warszawskiego

Cena:
Koszt uczestnictwa w całym szkoleniu:
- jednej osoby 900 zł, ,
- dwóch lub więcej osób z jednej firmy 800 zł/os.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch.

Informacje i zgloszenia
Norbert Saks
tel. 022 543 17 00
fax 022 543 16 01


Krzysztof Kadlec
tel. 022 543 17 04
fax 022 543 17 84